회계 대체분개
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작성자 황점심 작성일 05-01-06 13:21본문
전기료에 관한 사항입니다.
통신사의 전기료 수입을 매월 가수금처리 하였으며
차) 제예금: 00 대) 가수금 : 00
전기료 납부금액
차) 전기료 : 000 대) 제예금
통신사의 전기요금이 관리비부과시에 가수금을 대체분개 하지 않아 가수금에 있습니다.
그러나 관리비 부과시에는 전기료 납부금액에서 통시사의 전기료 수입을 제외하고 부과하다보니 전기료 수입과 지출이 맞지않아 대체 분개를 하려고 하였으나 어떻게 할수 가 없군요
년말 정산시에 가수금을 어디로 보내야 하며
또한 전기료 수입과 지출이 맞지 않으니 어떻게 처리함이 좋을 지요
부탁드립니다.
통신사의 전기료 수입을 매월 가수금처리 하였으며
차) 제예금: 00 대) 가수금 : 00
전기료 납부금액
차) 전기료 : 000 대) 제예금
통신사의 전기요금이 관리비부과시에 가수금을 대체분개 하지 않아 가수금에 있습니다.
그러나 관리비 부과시에는 전기료 납부금액에서 통시사의 전기료 수입을 제외하고 부과하다보니 전기료 수입과 지출이 맞지않아 대체 분개를 하려고 하였으나 어떻게 할수 가 없군요
년말 정산시에 가수금을 어디로 보내야 하며
또한 전기료 수입과 지출이 맞지 않으니 어떻게 처리함이 좋을 지요
부탁드립니다.
Comment
김도원회계사님의 댓글
김도원회계사 작성일
정확하게 어떻게 회계처리되어 있는지 질문내용으로는 알수가 없군요..
아마도 아래와 같이 처리된것 같습니다.
1. 전기요금의 고지 (총5,000,000원 이중 통신사분 100,000원 가정)
(차) 전기료 5,000,000 (대) 미지급금 5,000,000
2. 전기료의 관리비부과(5,000,000원 가정)
(차) 미수관리비 4,900,000 (대) 관리비수입 4,900,000
3. 통신사로부터 전기료 수납
(차) 제예금 100,000 (대) 가수금 100,000
4. 전기요금의 납부
(차) 미지급금 5,000,000 (대) 제예금 5,000,000
이렇게 하여 관리비수입 4,900,000원과 관리비용으로 계상된 전기료 5,000,000원과의 차이가 100,000원 발생하였을 것으로 생각됩니다.
관리비용합계보다 관리수입합계가 100,000원 적어 관리총손실 100,000원이 발생할 테구요.. - 맞는지요?
이경우 관리비수입으로 반영하여야 할 통신사해당분 전기료를 가수금으로 처리하였으므로 다음과 같이 수정분개하여야 할 것입니다.
(차) 분개없음 (대) 가수금 -100,000
(대) 관리비수입 100,000
혹은 아래와 같이 처리하여도 무방할 것입니다.
(차) 가수금 100,000 (대) 관리비수입 100,000
