<답변> 홈페이지 개편으로 답변이 늦었습니다.

안녕하십니까?

아파트관리소장으로 재직 중이면서 경리업무를 겸직하고 있습니다.

다름이 아니라 제가 근무하는 아파트에서 2003년도 부터 2006년도까지 손익계산서 상에서

수익 과 비용 금액이 일치하지 않습니다...

--> 답) 아파트회계에서 과거사업연도 손익계산서를 지금에 와서 수정할 수는 없습니다. 현재 시점은 모두 잉여금으로 처리하는 것임. 다만, 참고용으로 정답의 손익계산서를 만들어볼 수는 있을 것임.



이경우 오류인지 만약 오류라면 수정분개를 어떻게 해줘야 하는 건지 알고 싶습니다.

여기서 수익과 비용은 관리외 수익과 관리외비용를 제외한 것을 말합니다.

--> 답) 이런 표현을 잘못된 것입니다.



금액이 틀린이유는 확인결과 아래와 같습니다.

매월 말일자 분개에서 다음과 같이 잘못 분개를 했습니다.

발생비용:700원입니다. 그런데 분개는 다음과 같이 했습니다.

차변:관리비미수금 900원 /대변:관리비수입600원

/대변:주차비수입 300원 오류분개부분입니다.

--> 답) 관리비용보다 관리비를 적게 부과하는 경우인 바, 그 원인은 판단하여 정리하여야 하는 것임.



정상적인 분개

차변 :관리비미수금 1000/대변 관리비 수입700원

대변 :주차비수입 300원

--> 답) 1. 주차비수익을 이렇게 수정하면 실현주의에 의하는 것이고, 실제 입금시 처리하면 현금주의가 되며, 후자가 아파트회계에서는 적정한 것임.

--> 2. 단, 이렇게 분개할 경우 100원 과소부과된 금액의 실제 회수문제 등 여러가지 사안이 도출될 것으로 보임. 즉, 회계처리시 잉여금으로 잡는냐 여부 보다는 실제 과소 부과된 금액의 책임문제가 대두될 것이므로, 보다 정확한 숫자와 사유을 확인한 후 처리하는 것이 바람직함.