당기순이익 100만원을 미처분이익잉여금으로 대체 단, 전기에 이월된 이익잉여금은 1,000만원 있다
손 익 1,000,000 / 미처분이익잉여금 1,000,000
전기이월이익잉여금 10,000,000 / 미처분이익잉여금 10,000,000

위분의 회계처리대로 하면 됩니다.
그리고 미처분이익잉여금을 처분하기 위해 집행부에서 그 처분안을 낸것이 이익잉여금처분계산서(안)이구요... 정기회의에서 그 처분안에 의하여 결의한 결과가 이익잉여금처분계산서가 되는 것입니다. 따라서 이익잉여금처분계산서(안)은 정기회의 결의에 의하여 달라질수도 있다는 것을 의미합니다.

위 미처분이익잉여금 11,000,000원을 최종적으로 예비비로 2,000,000원을 적립하고 나머지는 장기수선충당금으로 적립하기로 결의하였다면 회계처리는 아래와 같습니다.

(차) 미처분이익잉여금 11,000,000 (대) 예비비적립금 2,000,000
(대) 장기수선충당금 9,000,000

그리고 위 처분처럼 장기수선충당금을 9,000,000원 적립하면 동금액을 장기수선충당예치금으로 반드시 예치하여야 합니다.

2005년 입주아파트로 회기가 이번이 1회입니다.
12월31일자 마감과 결산을 앞두고 있는데요.
합계잔액시산표상에 이익잉여금을 기재해야 하나요?
이번에 당기순이익이 생겨서 최초엔 이걸 어떻게 마감분개 해야할지

차)손익 대)이익잉여금 이렇게 하면 될까요?

최초에 발생한 당기순이익에 대한 분개및 결산처리좀 부탁드립니다.
전산프로그램상으로 합계잔액시산표에 이익잉여금이 나타나지 않구요
다음회기에 나타나던데...
이번 결산시 나타나야 하는건지 ....(합계잔액시산표)

결산시 합계잔액시산표는 대체로 결산처리전 합계잔액시산표를 의미합니다.
따라서 최초의 결산전 합계잔액시산표는 당연히 이익잉여금이 표시되지 않습니다.
결산절차를 완료하면 대차대조표와 손익계산서가 작성될테구요...
그 결과 미처분이익잉여금이 발생하는 것입니다. 이 미처분이익잉여금은 다음기 첫 정기회의때 그 처분이 결정되는 것이구요..