회계 잘못 부과한 소독비 처리 방법
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작성자 help 작성일 05-02-16 16:46본문
안녕하세요
제가 회계를 잘몰라서 도움을 부탁드립니다.
2004년 9월분 관리비에 비용 발생이 되지 않은 소독비를 부과하였습니다.
소독비100 / 미지급금 100
제예금100 / 관리비수입 100
그러나 실제로는 비용의 발생 자체나 지급해야할 미지급금도
없기때문에
2004년 12월 31일 결산을 하기 위하여..
미지급금 100 / 소독비 100
수정분개를 하였습니다.
그리고
제예금100 / 관리비수입 100는 통장에 제예금 100원이 있으며
결과적으로
관리비수입과 관리비비용 금액이 100원이 틀리구
차액 100원은 당기순이익이 되었습니다.
(참고로 소독은 2005년 5월에 실시예정입니다.)
1) 2004년 결산시 위와 같이 처리하는것이 맞는지와
2) 잘못부과한 소독비를 주민들에게 언제 반환해야 하는지
3) 반환시 분개처리방법은 어떻게 되는지
4) 아니면 2005년 5월에 발생된 소독비를 부과는 하지않고 100원에서
지급해야 하는지
5) 부과안할시 분개처리방법은 어떻게 되는지
정말 궁금합니다..... 꼭 좀 부탁드려요 ㅜ.ㅜ
제가 회계를 잘몰라서 도움을 부탁드립니다.
2004년 9월분 관리비에 비용 발생이 되지 않은 소독비를 부과하였습니다.
소독비100 / 미지급금 100
제예금100 / 관리비수입 100
그러나 실제로는 비용의 발생 자체나 지급해야할 미지급금도
없기때문에
2004년 12월 31일 결산을 하기 위하여..
미지급금 100 / 소독비 100
수정분개를 하였습니다.
그리고
제예금100 / 관리비수입 100는 통장에 제예금 100원이 있으며
결과적으로
관리비수입과 관리비비용 금액이 100원이 틀리구
차액 100원은 당기순이익이 되었습니다.
(참고로 소독은 2005년 5월에 실시예정입니다.)
1) 2004년 결산시 위와 같이 처리하는것이 맞는지와
2) 잘못부과한 소독비를 주민들에게 언제 반환해야 하는지
3) 반환시 분개처리방법은 어떻게 되는지
4) 아니면 2005년 5월에 발생된 소독비를 부과는 하지않고 100원에서
지급해야 하는지
5) 부과안할시 분개처리방법은 어떻게 되는지
정말 궁금합니다..... 꼭 좀 부탁드려요 ㅜ.ㅜ
Comment
김도원회계사님의 댓글
김도원회계사 작성일
애초부터 처리가 잘못된 셈이군요..
관리비용지출액을 관리비로 부과하므로 관리비수입과 관리비용은 항상 일치하여야 하고 결산상 관리총이익은 항상 제로(0)가 되어야 합니다.
한데 귀 아파트의 경우는 관리총이익이 100원이 발생하게 되겠군요...
잘못 부과한 소독비는 최대한 빨리 반환하여야 하겠지요..
반환하는 방식은 익월관리비 부과시에 차감표시하여 부과하면 될테구요..
2004년 결산시에 관리비수입이 관리비용보다 100원이 많을테니(이는 관리비를 100원 많이 부과한 결과가 되겠죠?) 관리비수입을 100원 줄여줘야 하겠군요..
예를 들면 (차) 분개없음 (대) 관리비수입 -100
(대) 가수금 100
으로 처리하여 일단 차액 100원을 가수금으로 처리하였다가
2005년 관리비부과시에 100원만큼 적게 부과하고 가수금에서 차감하면 되지 않을까 싶습니다.
